个体户, 合作伙伴关系, 有限责任公司, 附属法团, 不雇用普通法雇员的公司有几种商业退休计划的选择. 企业主的配偶(如果受雇并得到企业的补偿)也可以参加这些计划.
个人401 k
适用于没有普通法雇员的企业, 这些商业退休计划允许业主最大限度地提高他们的贡献. 雇主供款可为企业抵扣税款(受适用限额限制), 工资递延可以在税前基础上进行(在联邦所得税中不包括在收入中)，也可以作为指定罗斯供款进行.
SEP IRA
简化雇员养老金(SEP)计划允许企业主在退休账户中为自己(和配偶)留出资金, (如适用)受适用的限制. 没有管理成本, 文书工作很少, 所有的捐款都是免税的.
简单的爱尔兰共和军
因为只有业主的企业少于100名员工, 企业主可以建立简易个人退休账户(包括配偶). 企业主(及其配偶)可以将其工资的一部分作为税前供款，而企业则可以进行免税的匹配供款或非选择性供款. 没有管理成本和最少的文书工作.
服务可通过在线和免费电话号码获得, 这样你就可以专心经营你的生意了.
SEP IRA
简化的雇员退休金(SEP)计划允许企业为每个符合条件的雇员提供所有的供款. 没有管理成本, 文书工作很少, 所有供款均可抵税(受适用限额限制).
简单的爱尔兰共和军
任何拥有100名或更少员工的企业都可以建立简单的爱尔兰共和军. 它没有管理成本，而且提供与401k计划类似的福利. 雇员可以延迟支付一部分工资, 税前, 企业可以进行免税的匹配捐款或非选择性捐款.
安全港401k计划
大多数营利性和非营利性企业都可以建立401k计划. 安全港401k计划要求企业代表符合条件的雇员向该计划提供匹配的或非选择性的供款. 安全港计划不限制高收入雇员向该计划缴纳的金额. 符合条件的雇员可以从工资中拿出一部分供款, 税前或指定罗斯供款. 利润分享供款是可选的，雇主供款是可扣税的.
传统的401k计划
传统的401k计划允许符合条件的员工缴纳一部分工资, 无论是税前的还是指定的罗斯供款. 企业可选择贡献匹配, non-elective, 或代表合资格雇员向该计划供款. 雇主供款可抵税, 雇员的供款可以从联邦所得税的收入中扣除.
| 个人401 k | SEP IRA | 简单的爱尔兰共和军 | 安全港401k | 传统的401 k | 利润分享计划 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 业务类型 | 企业没有普通法雇员，并希望最大限度地提高贡献. | 任何愿意缴付全部计划供款并希望简化计划管理的企业. | 任何拥有100名或更少员工的企业都需要雇员和雇主共同出资. | 一个企业能够做出要求的贡献，并希望允许所有员工有机会最大限度地推迟工资. | 一个企业不需要雇主要求的捐款，所有者也不关心他们的捐款最大化. | 任何愿意缴付全部计划供款并寻求简化管理的企业(例如.g. 没有雇员供款). |
| 关键好处 | 提供指定罗斯供款或税前供款和贷款特权. | 没有年度成本或IRS申报要求. | 没有年度成本或IRS申报要求. 与401k计划类似. |
允许较大的雇员供款，因为雇主需要供款. 指定罗斯供款，自动登记和自动增加功能. |
指定罗斯供款，自动登记和自动增加功能. | 雇主供款有不同的分配公式. 雇主供款可受归属时间表规限. 计划投资通常由雇主指导. |
| 每位参加者在2024纳税年度的最高供款总额 | 雇员自愿延后23,000元，如年龄在50岁或以上，则延后30,500元. 总上限为100%员工补偿或69美元,000 ($76,50岁或以上(如有补缴供款，则为500元). | 低于69,000美元或雇员薪酬的25%. | 雇员选择延期付款限额为16,000元，如年龄在50岁或以上，则为19,500元. 雇主必须作出最高达补偿3%的匹配供款, 或按每位合资格雇员薪酬的2%作为非选择性支付. | 雇员自愿延后23,000元，如年龄在50岁或以上，则延后30,500元. 总上限为100%员工补偿或69美元,000 (or $76,50岁或以上(如有补缴供款，则为500元). | 雇员自愿延后23,000元，如年龄在50岁或以上，则延后30,500元. 总上限为100%员工补偿或69美元,000 (or $76,50岁或以上(如有补缴供款，则为500元). | $69,000 |
| 可以有一个兑现时间表吗? | No | No | No | 是的，就“非安全港”雇主供款而言. | 是的，任何雇主供款. | 是的 |
| 可以选择贷款吗?? | 是的 | No | No | 是的 | 是的 | 是的 |
| 其他计划信息 | 可能需要IRS表格5500. 所需的年管理费. |
没有行政费用或美国国税局的年度申报要求. 没有雇员供款. |
没有行政费用或美国国税局的年度申报要求. 所需的年管理费. |
需要填写IRS表格5500. 所需的年管理费. |
需要填写IRS表格5500. 所需的年管理费. |
IRS表格5500. |
| 投资选择 | 贝莱德与美国基金 | 贝莱德基金或State Farm年金 | 黑石基金 | 贝莱德与美国基金 | 贝莱德与美国基金 | 贝莱德与美国基金 |
| 更多信息 | 个人401 k | SEP IRA | 简单的爱尔兰共和军 | 安全港401k | 传统的401 k |
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在59岁半之前，从符合免税条件的产品中提款可能会被处以10%的罚款.
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AP2023/03/0303